DESARROLLADORA HOMEX
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c)
Los principales conceptos que originan el saldo del pasivo por IsR diferido al
31
de diciembre de
2009
y
2008
, son:
2009
2008
ISR diferido:
Efecto de pérdidas fiscales por amortizar
$
617,150
$
994,555
Otras cuentas por pagar
423,148
473,756
Estimación para cuentas de cobro dudoso
31,485
13,491
Obligaciones por beneficios a empleados
23,565
23,842
Impuesto al activo por recuperar
10,873
10,802
Pasivo por
PTU
causada
5,087
19,141
Clientes por avance de obra
(3,654,944)
(2,959,612)
Obra en proceso, inventarios inmobiliarios
y pasivo adicional
(1)
(1,204,074)
(1,713,702)
Propiedad y equipo
(68,429)
(166,542)
Otros activos
(66,668)
(86,696)
Pagos anticipados
(2,808)
(3,063)
Instrumentos financieros derivados
(1,312)
(18,473)
IsR diferido pasivo
(3,886,927)
(3,412,501)
Reserva de valuación de pérdidas (ver párrafo f abajo)
(421,843)
-
Total pasivo diferido, neto
$
(4,308,770)
$
(3,412,501)
Activo
$
643,640
$
328,598
Pasivo
(4,952,410)
(3,741,099)
$
(4,308,770)
$
(3,412,501)
(1)
De conformidad con la ley del IsR (LIsR) vigente hasta el 31 de diciembre de 2004, el costo de venta era considerado como un gasto no deducible,
mientras que las compras de inventario y el costo de construcción eran considerados como partidas deducibles. Este tratamiento fiscal permitido por
la LIsR arrojaba una partida temporal debido al valor en libros de los inventarios y su correspondiente efecto fiscal. A partir del 1 de enero de 2005,
la LIsR considera el costo de venta como una partida deducible en lugar de las compras de inventario y el costo de construcción. La LIsR estableció,
a través de una regla transitoria, que los inventarios al 31 de diciembre de 2004 debían ser acumulados para efectos de IsR como un ingreso fiscal
a acumularse en varios años. sin embargo, como resultado de la interpretación de la Compañía respecto a la regla transitoria establecida por la LIsR,
el saldo del inventario al 31 de diciembre de 2004 no fue acumulado, por lo que la Compañía registró un IsR diferido pasivo adicional, al cual al 31
de diciembre de 2009 y 2008 asciende a $156,555 y $125,245, respectivamente. Este pasivo adicional es relativo a la partida de inventarios no
acumulados por el cambio en la LIsR descrito anteriormente.
d)
Al
31
de diciembre de
2009
, las pérdidas pendientes
de amortizar por los próximos
10
años ascienden a
$2,071,753
.
i. El impuesto al activo (
IMPAC
), el cual se causa
a razón del
1.25%
sobre el promedio neto de la
mayoría de los activos. El
IMPAC
por recuperar
en los ejercicios terminados el
31
de diciembre
de
2009
y
2008
ascendió a
$10,873
y
$10,802
,
respectivamente.
ii. Las pérdidas pendientes de amortizar y el
IMPAC
recuperable por el cual se origina un IsR diferi-
do activo y prepago de
IsR
, respectivamente, que
han sido reconocidos pueden recuperarse sujeto a
ciertas condiciones. Las cifras al
31
de diciembre
de
2009
y las fechas de vencimiento se muestran
a continuación: